Суть налогового риска заключается в вероятности компании понести убытки (финансовые, имиджевые) из-за нарушений в начислении, уплате или оптимизации платежей. Однако возникнуть они могут не только у субъекта хозяйствования, но и у государства или ФСН, в связи с недополучением дохода в виде отчислений. Чтобы снизить нагрузку, которую может испытывать бизнес, налоговики могут вводить преференции, льготы и другие поощрения для налогоплательщиков.
Почему возникают налоговые риски?
Среди причин, по которым они возникают, выделяют:
внесение в законодательство поправок, согласно которым увеличиваются ставки, отменяются льготы, а налогоплательщик при этом не успевает скорректировать свой учет;
противоречия в нормативах, которые появляются после внесения в законодательство правок;
технические ошибки должностного лица (из-за невнимательности, отсутствия опыта), занимающегося учетом (указание неверных контактов банка БелВЭБ, неправильное начисление налогов);
работа с недобросовестными контрагентами;
использование незаконных схем работы.
Классификации налоговых рисков
Существуют параметры, по которым классифицируют риски. К примеру, исходя из условий возникновения, их делят на:
внутренние — возникли в результате неэффективного управления фирмой, применения схем для оптимизации налогообложения, которые противоречат законодательству;
внешние — могут появиться при внесении изменений в законодательство, изменения валютных курсов.
По времени возникновения, они бывают:
текущие — происходят в текущий период времени;
перспективные — определенные действия, выполняемые сегодня, могут привести к негативным последствиям через некоторое время.
Исходя из причин возникновения, их делят на:
Информационные. Их возникновение связано с отсутствием информации или законодательного регулирования между контрагентами.
Процессуальные. Связаны с недостатком регулирования финансовых процессов, несоблюдения правил или сроков, которые касаются налогообложения. К примеру, несвоевременная подача декларации о доходах.
Окружающие (конфликт мнений). Их появление связано с тем, что субъект хозяйствования и представитель ФСН по-разному интерпретируют законодательные нормы.
Репутационные. Из-за них спонсорские или партнерские взаимоотношения могут ухудшиться.
По характеру последствий их делят на:
финансовые — связаны непосредственно с потерей денежных средств (штрафы и пени, доначисление сумм налогов);
нефинансовые — не имеют прямой связи с денежными потерями (арест имущества, блокировка счетов, уголовная ответственность).
Способы уменьшения налоговых рисков
Существуют определенные правила способные защитить от формирования рисков:
Исключение сделок, которые проводят для уменьшения базы налогообложения.
Проведение оценки стоимости активов перед их продажей. Это позволит иметь документы, которые смогут подтвердить реальную стоимость проданного актива перед контролирующими органами.
Контроль наличия документов, способных подтвердить правомерность отнесения расходов на себестоимость.
Внимательный подход к формированию аффилированных структур. При проведении международных закупок, компания может открывать «дочернее» предприятие, чтобы упростить взаимные расчеты. Но, если прибыль дочернего предприятия будет существенно превышать доход компании, налоговики могут заподозрить желание уклониться от уплаты налогов.
Неукоснительное соблюдение нормативной базы. Это правило подходит всем компаниям, независимо от того, какие налоговые риски у него могут возникнуть. Если есть сомнения относительно правильности проведения, оформления или отражения в учете определенной операции, необходимо проконсультироваться со специалистом.
Налоговые риски всегда сопровождают бизнес. Минимизация их и грамотное управление ними возможно при хорошем знании законодательной базы, отслеживании изменений в экономической среде и использование качественного комплексного подхода к планированию и контролю за налогами.
